基于“累计预扣法”的个人所得税征收方法研究开题报告

1. 本选题研究的目的及意义

个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对调节收入分配、实现社会公平、促进经济发展具有重要意义。

传统的个人所得税征收方法存在一些不足，例如难以准确掌握纳税人的综合所得收入情况、容易出现漏税现象等。

“累计预扣法”作为一种更加科学、高效的个人所得税征收方法，近年来在国际上得到了广泛应用，也成为我国个人所得税改革的方向。

2. 本选题国内外研究状况综述

近年来，随着我国个人所得税改革的不断推进，“累计预扣法”作为一种更加科学、高效的个人所得税征收方法，受到了学术界和实务界的广泛关注。

1. 国内研究现状

国内学者对“累计预扣法”的研究主要集中在以下几个方面：1.对“累计预扣法”的概念、特点、优缺点等进行概述性研究，例如刘剑文（2018）对“累计预扣法”的概念和特点进行了详细的阐述，并分析了其在我国实施的可行性。

3. 本选题研究的主要内容及写作提纲

1. 主要内容

本研究将围绕“基于‘累计预扣法’的个人所得税征收方法研究”这一主题，从以下几个方面展开深入探讨：1.“累计预扣法”的理论基础：分析“累计预扣法”的内涵、特点、优缺点，并从税收公平原则、税收效率原则、税收征管便利原则等方面阐述其理论基础，为后续研究提供理论支撑。

2.我国“累计预扣法”实施现状：梳理我国现行个人所得税法及相关政策法规中有关“累计预扣法”的规定，分析我国“累计预扣法”的征管流程和特点，并结合具体案例分析我国“累计预扣法”实施过程中存在的问题及成因。

4. 研究的方法与步骤

本研究将采用文献研究法、比较分析法、案例分析法、规范分析法等多种研究方法，对“累计预扣法”的理论基础、实施现状、优缺点以及对我国的适用性进行深入分析。

1.文献研究法：通过查阅国内外相关文献资料，系统梳理“累计预扣法”的理论渊源、发展历程、制度设计、实施效果等方面的研究成果，为本研究提供理论基础和实践参考。

2.比较分析法：通过对比分析“累计预扣法”与其他个人所得税征收方法，例如分类所得税制、综合所得税制等，分析不同征收方法的优缺点和适用范围，为我国选择合适的个人所得税征收方法提供依据。

5. 研究的创新点

本研究的创新点主要体现在以下几个方面：1.从税收公平、税收效率、税收征管便利三个维度构建“累计预扣法”的理论分析框架，并结合我国实际情况对“累计预扣法”的理论基础进行深入分析。

2.在借鉴国外经验的基础上，结合我国个人所得税改革的最新进展，提出完善我国“累计预扣法”的具体路径选择，例如优化税率结构、完善预扣预缴机制、加强信息化建设、强化税收宣传与纳税服务等，具有较强的针对性和可操作性。

3.利用案例分析法，对典型国家“累计预扣法”的实施效果进行深入分析，总结经验教训，为我国“累计预扣法”的完善提供借鉴，增强研究的实证性和说服力。

6. 计划与进度安排

第一阶段 （2024.12~2024.1）确认选题，了解毕业论文的相关步骤。

第二阶段（2024.1~2024.2）查询阅读相关文献，列出提纲

第三阶段（2024.2~2024.3）查询资料，学习相关论文

7. 参考文献（20个中文5个英文）

[1] 刘佐. 关于完善我国个人所得税累计预扣法的思考[j]. 纳税, 2022, (12): 92-93.

[2] 邓力平. 累计预扣法视角下我国个人所得税年度汇算清缴机制优化研究[j]. 财会学习, 2022(18): 31-33.

[3] 刘丹. 浅析我国个人所得税“累计预扣法”的难点及对策[j]. 税务研究, 2021(10): 44-47.