共同富裕目标下的个人所得税制优化研究-基于个人所得税税制模式的思考开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济的高速发展以及城乡居民收入和消费水平的提高，我国不断深化财税体制改革，持续实施减税降费政策，个人所得税改革俨然成为了我国税制改革进程中不可或缺的一环。2019年1月1日起，我国实施新的个人所得税法，初步建立了分类综合个人所得税制，开启了个人所得税的新征程，这是1980年个人所得税设立以来，调整规模最大、涉及人群最广、减税力度最强的一次改革，更加凸显了个人所得税对调节收入在分配和促进社会公平、实现共同富裕的作用。

虽然此次个人所得税改革解决了很多问题，但仍有一些尚未解决的问题。如由于就征税行为的宣传力度不够，导致的居民纳税意识淡薄；个体户多且分散的现象使得税源监控效率不高、征管监控难度大；经济发展区域化造成的不同地区间税收的不公平……诸如此类问题的存在，一定程度上影响了社会幸福感，也影响了税收对调节收入分配公平的作用。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

本文拟结合国内外个人所得税改进经验，梳理我国个人所得税税制的演进过程和新个人所得税的特点，分析我国个人所得税制现存的问题和不足，并探讨我国个人所得税在税率级次设置、费用扣除制度和纳税申报方式等方面的可行性优化措施。本文主要阐述内容如下：

1.主要介绍本文研究的背景及意义，研究方法与内容构建等。

3. 国内外研究现状

一、国外研究现状：

自18世纪末西方便开始对个人所得税进行深入的研究，经历了200多年的演变，各国学者通过对个税各个方面的研究来探索适合本国国情的课税制度。在个人所得税费用扣除标准方面，yvonne l.hinson（2013）就个人所得税费用扣除标准进行深入研究，同时将欧美具有代表性的一些国家的费用扣除标准展开了对比分析，认为要充分体现税负公平，就应在费用扣除反面引入cpi指数进行调整。在个人所得税税率方面，georg hirte（2013）通过对劳动量与技能的测算，同时描述了个比例大小，认为个人所得税的最高税率在33%-60%之间比较合理。

4. 计划与进度安排

（1）2022年11月底前确定选题;

（2）2022年1月，根据论文主题收集和查阅相关资料和文献，集中整理所有资料，撰写论文提纲，并完成开题报告。

5. 参考文献

[1]hinsonyl,tower r b.federal amt and the state income tax deduction:gateway to reform[j].socialscience electronic publishing,2013.

[2]georghirte,stefan tscharaktschiew.income tax deduction of commuting expenses in an urbancge study:the case of german cities[j].transport policy.2013.

[3]田红.新个人所得税法存在问题的改进对策分析[j].税务前沿,2021,(319):26-27.