如意集团内部控制缺陷问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制的内容随着时代的进步而不断丰富着，上个世纪初以来，国内外因为忽视企业的内部控制对企业的重要性，进而导致屡屡出现经营失败、管理舞弊等行为。

如安然事件造假重大事件，世界通用公司造假事件，中航油新加坡事件等一系列的财务丑闻。

随着社会经济的高速发展，企业的三方关系也愈加独立，所以审计也越来越受到报表预期使用者的关注。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题1、公司内部控制缺陷的概念界定及理论基础2、公司内部控制缺陷的识别及认定3、如意集团内部控制缺陷的审计过程和改善建议难点：1，结合全面审计法和风险导向审计法，借如意集团内部控制缺陷案例作为研究对象进行分析，重点在于分析内部控制审定程序和内部控制缺陷认定标准。

2， 在结合公司具体实际情况、明确管理层意图的基础上，客观的评价内部控制缺陷，准确的认定公司财务和非财务报告内部控制缺陷，并提出改善建议。

3. 国内外研究现状（文献综述）

国外文献综述1，在内部控制重要性方面gong, g., ke, b., 治理控制、管理控制和作业控制三个层次，考虑到预期使用者的需求，认为应该从企业的系统效率和整体效率两个角度来重新界定内部控制的概念和有效性。

古淑萍(2011)从新经济制度经济学的理论的角度对内部控制理论进行探讨，认为内部控制实质上是一种企业管理活动，具有控制职能，是企业为了达到组织目标，而提供合理保证的过程。

樊行健,肖光红(2014)通过纵向分析和横向分析，认为企业进行内部控制本质上是一种管理活动，在进行界定时要充分考虑到内部控制既有社会性属性，也有技术性属性。

4. 研究方案

通过借鉴中西方理论成果，使用规范分析和事件分析，本文试图通过对如意集团的内部控制缺陷及完善案例研究公司内部控制缺陷的影响及完善方式。

研究方法：首先介绍相关基础理论，接着通过案例分析以研究内部控制缺陷的认定和识别，并提出研究结论与建议。

本文主要框架：第一章：绪论（包括研究背景及意义、文献综述、研究方法与内容）第二章：内部控制的相关理论基础（包括基本概念界定、理论基础）第三章：如意集团内部控制缺陷现状概述（包括公司简介、内部控制缺陷具体表现）第四章：如意集团内部控制缺陷及成因分析（包括内部控制缺陷原因分析、影响后果）第五章：如意集团内部控制缺陷改进建议（包括公司内部、外部层面措施）第六章：结论。

5. 工作计划

2022-2022-1学期第13周之前完成选题。

课题调研，通过知网、万方等数据库查阅超额派现问题方面的资料，阅读、整理，完成选题表第14-15周 下达任务书，论文开题。

第16-17周 完成开题报告，外文翻译第17周周六集中开题检查第18-21周 整理相关资料，完成初稿撰写2022-2022-2学期第01-06周完成论文初稿、二稿第06周周末论文中期检查第07-09周根据导师意见修改论文，完成论文二次修改稿、三次修改稿第10周-第11周 完成论文答辩稿并上传到毕业设计网第11周导师网上批阅论文，审核学生答辩资格，学生答辩准备。