高管特征与内部控制有效性的实证研究——来自零售业上市公司的经验证据开题报告

1. 一、本选题研究的目的及意义

随着经济全球化的深入发展和市场竞争的日益激烈，企业面临的经营环境日趋复杂，内部控制作为现代企业治理的重要组成部分，对于保障企业财务信息质量、提高经营管理效率、促进企业可持续发展具有至关重要的作用。

近年来，我国上市公司内部控制问题频发，引起了社会各界的广泛关注。

究其原因，除了外部监管环境、法律法规体系等因素外，企业高管作为内部控制的设计者和实施者，其个人特征对内部控制有效性也起着至关重要的作用。

2. 二、本选题国内外研究状况综述

近年来，国内外学者对高管特征与内部控制有效性之间的关系进行了广泛的研究，取得了一些有价值的研究成果，但仍存在一些不足。

1. （一）国内研究现状

国内学者对高管特征与内部控制有效性的研究主要集中在高管demographic特征（如年龄、性别、学历、任期等）、能力特征（如专业技能、管理经验、风险意识等）以及心理特征（如风险偏好、权力动机、价值观等）等方面。

3. 三、本选题研究的主要内容及写作提纲

本研究将以我国零售业上市公司为研究对象，采用实证研究方法，探讨高管特征与内部控制有效性之间的关系。

具体研究内容包括：
1.高管人口统计特征（如年龄、性别、学历、任期等）对内部控制有效性的影响；2.高管能力特征（如专业技能、管理经验、风险意识等）对内部控制有效性的影响；3.高管治理特征（如独立性、激励机制、监督机制等）对内部控制有效性的影响；4.上述高管特征对内部控制有效性影响的机制分析；5.结合我国零售业发展现状，提出相关政策建议。

1. （一）主要内容

4. 四、研究的方法与步骤

本研究将采用定量研究为主、定性分析为辅的研究方法，具体步骤如下：
1.文献回顾：系统梳理国内外关于高管特征与内部控制有效性关系的研究文献，总结现有研究成果，并在此基础上提出本研究的假设。

2.理论分析：借鉴管理学、经济学等相关理论，构建高管特征影响内部控制有效性的理论框架，并提出研究假设。

3.研究设计：确定研究变量、收集数据来源、选择计量模型，并制定详细的研究计划。

5. 五、研究的创新点

本研究的创新点主要体现在以下几个方面：
1.研究视角的创新：将高管特征作为影响内部控制有效性的重要因素进行研究，区别于以往单纯关注公司治理机制或外部监管环境的研究，为理解内部控制有效性的影响因素提供新的视角。

2.研究内容的拓展：在已有研究的基础上，更加全面地考察了高管特征对内部控制有效性的影响，不仅关注高管的人口统计特征，还考虑了高管能力特征和治理特征的影响，并探讨了不同特征之间的交互作用。

3.研究方法的改进：采用更为严谨的实证研究方法，选取更具代表性的样本数据，并控制了其他可能影响因素，以提高研究结论的可靠性和普适性。

6. 计划与进度安排

第一阶段 （2024.12~2024.1）确认选题，了解毕业论文的相关步骤。

第二阶段（2024.1~2024.2）查询阅读相关文献，列出提纲

第三阶段（2024.2~2024.3）查询资料，学习相关论文

7. 参考文献（20个中文5个英文）

[1]宋建钢,肖华荣,李昕.高管团队社会资本与内部控制有效性:基于高管团队特征的调节效应[j].会计研究,2019(1):63-74 96.

[2]周冬华,田昆儒.高管权力与内部控制有效性——基于企业风险承担的调节效应[j].金融研究,2018(10):190-207.

[3]方红星,徐晓军.高管团队权力、内部控制质量与企业价值[j].会计研究,2017(11):61-70 96.