上市公司信息披露违规的影响因素及治理分析开题报告

1. 研究目的与意义

（一）项目背景

随着我国社会的不断发展与经济水平的不断进步，资本市场越发繁荣，上市公司的数量也越来越多。上市公司是证券市场的重要组成部分，其能否规范运作直接决定了上市公司是否能够正常运行。近年来，随着《公司法》、《证券法》和中国证监会、交易所的相关法律法规的出台，相关部门监管力度不断加强，上市公司规范运作水平正逐步提高。对于上市公司而言，上市公司信息披露对于公司发展具有重要作用，是上市公司向外部利益相关者以及证券投资者披露信息、相互沟通的主要媒介。信息披露机制在我国已有二十多年的发展历程，在其机制建设和完善程度上都取得了显著的进步，但是，目前我国上市公司信息披露还存在诸多问题，近年来上市公司信息披露违规被曝光的越来越多，被监管部门责令处罚的公司也已屡见不鲜。诸如信息披露不及时、虚假陈述、内幕交易、会计信息失真等，严重损害了投资者的利益和阻碍了我国证券市场的健康有序发展。

（二）研究目的及意义

2. 研究内容和预期目标

（一）研究内容

上市公司信息披露有助于股东了解管理层的真实经营情况，还能有效防止大股东侵占小股东利益。因此信息披露制度的完善在确保会计信息质量，保障投资者知情权得以实现以及维护市场秩序等多个方面具有十分重要的作用。因此，本人拟对上市公司信息披露违规的影响因素进行分析，在分析中结合国内外学者对信息披露制度的理论研究，对于相关概念进行系统整合，并结合我国信息披露制度的特点进一步归纳总结与解析相关因素对我国上市公司信息披露行为可能产生的影响。最后在结合本文研究的基础上提出相应的可行的政策建议。本文的研究内容如下：

第一章 绪论。绪论部分首先介绍了本文的研究背景、研究意义以及目标与方法。然后对于目前国内外对于上市公司信息披露制度的相关研究成果进行文献综述。

3. 国内外研究现状

（一）国内研究现状：

大部分企业出于对披露成本的考虑，往往会不恰当的缩减对外界纰漏信息量。王占龙（2019）通过选取上交所60余家a股上市公司数据，研究发现大多数上市公司普遍存在以下行为：大部分企业只披露法律法规所明文规定的信息，且自愿披露性较差；信息披露内容华而不实，刻意隐瞒企业的负面信息等，从而误导投资者的判断。

对于上市公司信息披露违规的动因，江笑云（2018）认为上市公司获得贷款、争取高额薪酬等契约动因是影响上市公司信息披露的一项重要因素：公司经营者为了避免违背债务契约，可能会选择会计政策对财务指标进行利润操纵。而章羽晨（2021）则指出：公司运营能力与会计信息披露质量呈显著正相关。上市公司的财务水平越高、公司的规模越大、运营能力相对更高，更加倾向于通过向投资者披露更多的信息来吸引资本，形成促进公司发展的良性循环。而李婉婷（2021）则认为信息披露载体形式的不统一也是导致上市公司信息违规披露的动因。李宛泽（2021）认为：为了维护自身的控制权，控股股东在利用股权质押进行融资时，粉饰信息的动机更加强烈。

4. 计划与进度安排

本课题论文计划从2022年12月开始，至2022年6月结束，共历时7个月

5. 参考文献

[1]陈颖.上市公司内部控制信息披露问题及对策探讨[j]. 当代会计, 2018(11):2.

[2]冀玉英, 王玉飞. 上市公司信息披露的问题及对策研究[j]. 中国国际财经(中英文), 2018(04):294.

[3]江笑云. 上市公司财务报表舞弊及信息披露违规案例分析和启示[j]. 改革与开放, 2018(13):4-6