数字经济背景下税收征管效率研究开题报告

1. 研究目的与意义

根据国务院发布的《携手构建网络空间命运共同体》白皮书显示，截止至2021年，中国数字经济规模达到45.5万亿元，占国内生产总值比重为39.8%，数字经济已成为推动经济增长的主要引擎之一。在数字经济快速发展的背景下，经济活动出现的跨地域化、无纸化、信息化等特点，导致原有的税收征管模式难以适用，这给我国税务机关的税收征管工作带来了新的挑战。目前关于数字经济背景下对税收征管问题的研究，主要研究以案例分析为主，专门针对数字经济和税收征管的实证研究较少。

因此本文将以数字经济为研究背景，通过总结已有文献尝试对数字经济和税收征管进行量化，重点分析和研究数字经济对税收征管带来问题和影响，以期探寻数字经济下对税收征管的产生的问题及影响，根据分析结果提出对策建议，为后续更加深入的研究提供基础。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、基于现有的国内外文献内容，分析数字经济背景下税收征管的现状；

2、分析数字经济对税收征管的影响，并根据分析结果探讨影响结果；

3. 国内外研究现状（文献综述）

国内外相关研究

（1）在数字经济时代前关于税收征管效率的研究

西方早期的著名经济学家亚当#8226;斯密（adam smith）在其《国富论》中阐述到，税收应当遵循公平、确定、便利和省费的税收四原则。其中的省费原则要求纳税人缴纳的税收收入与国家获得的税收收入之间的差额最小，使用税款征收额与入库额两个指标进行衡量征收效率。近代西方税收原则中，最具有代表性的是阿道夫#8226;瓦格纳（adolf wagner）的税收原则也即“四目九条”。瓦格纳的“四目九条”中的税务行政原则要求税务机构应该尽量减少征收费用支出，确保征收税款与缴库税款的差额最小。20世纪70年代，理查德#8226;阿贝尔#8226;马斯格雷夫（richard abel musgrave）在其《财政理论与实践》中要求税务机关在征管过程中应当尽可能减少征管费用，以到达提高征管效率的目标。

4. 研究方案

本课题拟通过分析总结国内理论成果和实践经验，通过实证分析发现数字经济时代背景下税收征管存在问题，分析优化税收征管的措施。

研究方法：主要通过实证分析的研究方法，首先量化数字经济程度以及税收征管效率，接着通过tobit模型分析各个因素对税收征管的影响，最终提出可以用于改进税收征管的措施。

本文主要框架：

5. 工作计划

1）阅读相关内容的国内外文献资料，并做读书笔记，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行数据收集工作，进行数据分析，进行研究课题最终成果的撰写工作；