减税降费是否提升了制造业全要素生产率开题报告

1. 研究目的与意义

目前我国经济进入新常态时期，国家大力提振实体经济，传统制造业以产品的生产销售和修理修配劳务为主，在总体税额中所占比重较小，但当前逆全球化形势加剧，我国必须立足国内，依托国内大市场的优势，才能应对外需下降的冲击。而制造业是国民经济的支柱，其发展在我国经济的发展中有着举足轻重的地位,因此国家为深化供给侧结构性改革，构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局，必然要加大对制造业的支持力度，引导产业结构转型和推动高质量发展。

但现实是在中美贸易磨擦加剧的冲击下，我国制造业发展严重受阻。资本和劳动力作为影响企业生产率的两大重要因素，都在不同程度上面临着短缺的风险。相较于劳动力而言，国家的税收政策对资本的影响更为直接。当总需求不足、经济发生萎缩时，政府实行扩张性税收政策，减少政府税收，一方面使纳税人的可支配收入或利润增加，从而增加私人部门的消费支出，扩大生产和销售规模；另一方面在预期净利润率和可控资本都不变的情况下，增加企业投资，盘活企业资金，从而加大对生产要素的投入。在劳动力要素方面，生产和销售规模的扩大也将带来劳动力需求的增加。

近年来减税降费越来越成为政府税收制度改革的重点，从营改增开始，减税降费就以增值税来代替营业税，缓解包括制造业在内的各行业的经济压力，激发企业经济活力，实现国家经济发展。2018年《政府工作报告》确立规模达1.1万亿元的减税降费目标，后又出台配套措施，使全年减税降费规模达到1.3万亿元以上。2019年，国家推出一系列减税降费政策，个人所得税改革、小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革和降低社会保险费率等政策陆续发布实施。2020年1月6日，国家税务总局表示，2019 年全年实现新增减税降费超过2万亿元。随着税制结构改革的不断推进，有必要对减税降费产生的影响进行研究，以便适应当前阶段下制造业的新形势。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

1、引言：主要阐述本文的研究背景和意义、国内外文献综述、研究方法和思路。

2、制造业特点和发展现状：分析制造业的特征和发展模式；通过阅览政策文献和书籍，整理制造业逐步成为国民经济主体的历程；把制造业细分为不同行业，更有针对性地分析减税降费对每一部类对影响。结合国内外大背景，分析目前制造业发展过程中的阻碍和现行产业结构中的不足。

3. 国内外研究现状

一、国外研究现状

依据查阅文献，现阶段国外学者对于减税降费的效应研究，主要集中于减税对节能减排等环境保护措施以及与居民收入有关的社会福利的影响。在提高行业发展水平方面，也更侧重于在宏观上从减税对国民生产总值对影响入手，来分析企业因减税而降低的成本以及增加用于消费和投资的可支配收入。从实证分析来看，haga,j、hoglund,h和sundvik,d（2019）调查了经合组织（oecd)成员国公诉在企业减税之前的成本以及2011年至2016年期间的32次减税带来的效应，发现减税降费会使企业减少销售、行政等方面的成本，并且其程度与税率下降幅度成正比。dobbins,l和jacob,m（2016）研究了德国公司税有关数据，结合2008年税制改革，发现企业纳税的减少导致国内企业投资增加，制造业作为更加依赖内部资金的国内企业，对这种效应的反应更大。公司税的降低增加企业投资，更高的投资反应导致更大的销售增长，从而使得国内企业比外资企业从减税中受益更多。

4. 计划与进度安排

2021年11月5日完成论文选题；

2022年1月1日至2022年1月4日，撰写、提交开题报告，由老师审定后修改；

2022年1月20日至2022年2月20日，撰写提交论文初稿，在老师的指导下修改；

5. 参考文献

1]薛菁,林莉.新一轮减税降费影响制造业企业高质量发展路径探析[j].哈尔滨商业大学学报(社会科学版),2021(05):121-128.

[2]杨灿明.减税降费:成效、问题与路径选择[j]. 财贸经济,2017(09):5-17.

[3]沈佳丽,方思睿.减税降费政策下企业的税收负担研究——以常州市制造业企业为例[j].business management,2021(20):154-156.