我国第三支柱个人养老金发展策略研究开题报告

1. 研究目的与意义

2021年末，60岁及以上人口为26736万人，占18.9%，65岁及以上人口为20056万人，占14.2%。与2020年相比，60岁及以上和65岁及以上人口分别增加329万人和992万人。60岁及以上人口和65岁及以上人口比重分别比2020年上升0.2和0.7个百分点。（此数据来源于国家统计局）由此可见，我国老龄化程度进一步加深。人口问题是“国之大者”，以习近平同志为中心的党中央高度重视人口问题。老龄化程度进一步加深不仅是我们面对的严峻的人口问题，同时也关系着社会经济的发展变化。

第三支柱个人养老金是国家养老金体系的重要支柱，也是中国特色养老金融保险体系的有机组成部分。建立和发展第三支柱个人养老金有利于缓解三支柱养老金体系发展不平衡不充分的问题，夯实应对人口老龄化的社会财富储备。2018 年，财政部等五部委联合印发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，作为多层次养老保险体系重要组成部分的第三支柱养老保险才开始进行试点探索。作为第一支柱和第二支柱的补充，第三支柱在覆盖人群和税优设计上展现出极大的不同。因此，研究我国第三支柱个人养老金发展策略，对稳步增加养老财富储备、持续增进全体人民的福祉水平具有重要意义。

2. 研究内容和预期目标

本文是围绕第三支柱个人养老金的核心特征所展开的第三支柱个人养老金的发展策略研究。2018年第三支柱养老保险应运而生，虽然给我国的养老体系带来了很多的机遇和挑战，但同时也面临着诸多难以解决的问题。2021年是十四五开局之年，同时我们开启了以共同富裕为目标的社会主义现代化建设新目标。为了实现这一目标，我们亟待解决第三支柱个人养老金所涉及的种种问题。与大多数西方国家不同的是，我们是社会主义国家，以至于对于第三支柱养老保险的要求远远高于和不同于大多数西方国家。

我们首先要解决第三支柱养老金的功能定位问题，第三支柱养老金在应对人口老龄化加剧的社会现象时应该发挥什么样的作用，在我国养老保险体系中应该发挥什么养的作用。其次是个人税收递延型商业养老保险试点方案在制度设计上的缺陷该如何弥补，如何将人群覆盖面扩大，达到一个合理的覆盖效果；如何确立一个完善高效率的制度平台；如何制定合理规范的运营流程都是需要考虑的问题。其次是税优政策缺乏吸引力，税收优惠额度偏低，不能覆盖全体劳动人口，激励作用不足。最后，基于共同富裕的共同目标，促进公平原则、普惠性原则、收益关联原则和收益与安全并重原则也是我们应该考虑在内的四项原则。

写作提纲：本文主要包括五个部分，第一部分是绪论，主要包括研究背景和研究意义；第二部分主要包括第三支柱个人养老金的概念和功能定位；第三部分主要包括第三支柱个人养老金的现状分析以及其所面临的机遇和挑战；第四部分分析他国第三支柱个人养老金给我国带来的经验和启示；第五部分是对我国第三支柱个人养老金发展进行更深一步的策略研究。

3. 国内外研究现状

国内研究现状：我国养老金第三支柱的发展将对其他国家较晚，相关制度和政策还未得到很好地落实，但因为该制度的完善与否影响我国整个社会保障制度的发展水平，因此我国的专家学者在此领域积极展开理论研究，撰写了一系列的文献著作。尹蔚民（2018）认为，我国想要建成广覆盖，保障性好多层次社会保障体系，必须跟随国家的战略部署，充分发挥养老金第三支柱的作用，建立与基金养老保险制度相衔接的个人储蓄型养老金体系。王延中（2018）认为，我国现有的社会保障制度模式存在一定的混乱，养老金体系发展不完善，不成熟。政府、企业、个人等不同主体，甚至各个主体内部没有建立良好的责任承担体系，必须把握好十九大会议精神，研究我国养老金第三支柱的发展思路、方向和制度设计。董克用、施文凯（2020）认为，养老金第三支柱是我国养老金体系的重要组成部分，同时也是我国养老金融体系的主要成分，鼓励该支柱建设能够有效缓解我国养老金体系面临的发展困境，推进国家养老金融体系的全面发展。李庆雄（2020）认为，我国目前第三支柱相关政策不够完善，税收优惠政策缺乏，以及人们受传统观念所影响，种种原因使其发展缓慢，但随着我国未来的改革将会有很大的进步空间。

国外研究现状：国外学者对很早开始便对个人储蓄型养老金的发展进行研究。Blinder（1982）发现在一个国家基本养老保险普及的情况下，第三支柱的发展水平影响本国居民进行储蓄和对未来老年生活的整体规划。Budd（1998）针对第三支柱和第一支柱在英国养老金体系中扮演的角色进行研究，发现此二者是相互促进的关系，因此他认为政府应该鼓励的发展，保障本国居民的老年生活水平。Hans-Werner Sinn（1999）发现，由于人口老龄化程度的加剧导致缴费人就减少，将会导致现有的养老金给付水平难以持续，因此要尽快出台相关政策来鼓励第三支柱发展，减轻政府的负担。Cuesta（2000）和 Holzmann（2013）均提出要想让本国的养老金三支柱体系均衡稳定发展，除了需要政府建立和完善第一支柱基本养老保险以外，还需要私人部门协助构建采取基金积累制的第三支柱养老金体系参与发展，并积极引导居民参与其中，扩大产品的覆盖面积。

4. 计划与进度安排

本论文的研究计划分为三个阶段：

第一阶段：准备阶段

1、研究方向的确定，题目确定；

5. 参考文献

[1] 王萍萍.人口总量保持增长 城镇化水平稳步提升.国家统计局.[2022-01-18]. http://www.ce.cn/xwzx/gnsz/gdxw/202201/18/t20220118_37264987.shtml

[2] 陈光宇.我国养老金第三支柱发展研究.西南民族大学.2021

[3] 彭荣.第三支柱养老保险制度研究.中国财政科学研究院.2020